20.03.2024

Как заключить договор с самозанятым?

Почему сотрудничество с самозанятыми выгодно бизнесу?

- заказчик самозанятого не осуществляет функции налогового агента, то есть самозанятый сам уплачивает свои налоги.

- заказчик не производит уплату НДФЛ и всё разнообразие страховых взносов.

- самозанятые не платят страховые взносы за себя (в отличие от ИП), не сдают отчетность и не применяют ККТ.

Почему сотрудничество с самозанятыми опасно для бизнеса?

- риск переквалификации отношений с самозанятыми в трудовые отношения с начислением заказчику НДФЛ и всего разнообразия страховых взносов с суммы выплаченных самозанятому доходов.

- риск отказа в признании расходов на оплату работ, услуг самозанятого.

- риск недобросовестности самозанятого, который может не формировать чеки, что также является риском, влияющим на подтверждение расхода заказчика.

- лимит по доходам на календарный год - 2,4 млн. руб.

- ограниченность видов деятельности и доходов, не подпадающих под режим самозанятости, в т.ч. самозанятым нельзя продавать готовые товары, подакцизные товары и то, что подлежит обязательной маркировке.

- самозанятым нельзя привлекать к оказанию услуг любых третьих лиц, т.е. самозанятый должен оказать услугу, выполнить работу самостоятельно.

- нельзя сотрудничать с самозанятым, который ранее работал у заказчика и с даты увольнения не прошло 2-х лет.

Что надо проверить до начала сотрудничества с самозанятым?

- проверить актуальность регистрации лица в качестве самозанятого (желательно делать это при каждом платеже в адрес самозанятого).

- проверить, не являлся ли самозанятый ранее работником заказчика.

- составить договор на выполнение работ, оказание услуг.

Что важно учесть при составлении договора с самозанятым?

- исключить использование любых терминов из Трудового кодекса РФ (закрепление постоянной трудовой функции; подчиненность сотрудникам заказчика, правилам трудового распорядка заказчика; наличие режима работы; оплата труда 2 раза в месяц; одинаковый размер оплаты труда; материальная ответственность, предоставление отпуска, социальных гарантий и т.д.);

- подготовка ТЗ с конкретным объемом и сроками выполнения, стоимостью объема работ, предусмотренных в ТЗ;

- договор должен быть нацелен на достижение результата, а не на процесс труда, то есть самозанятый получает деньги за результат, а не за процесс труда.

- результат работ, услуг подлежит актированию;

- самозанятый использует собственный инструмент, оборудование, технику, ПО;

- указать на наличие у Исполнителя/ Подрядчика статуса плательщика НПД;

- заказчик не должен оплачивать за самозанятого все его расходы: командировочные, медосмотры, ГСМ и т.п., все это должно включаться в цену договора;

- включать пункты о том, что самозанятый должен уведомлять заказчика о намерении сняться с учета в качестве самозанятого, несет риск ответственности за неисполнение обязанности; включить обязанность предоставлять чеки.

ООО «Инвест-аудит» готово оказать комплекс услуг по разработке договоров с самозанятыми, а также провести аудит действующих договоров на предмет выявления потенциальных рисков.